一、核心结论:可以补提,但不能随意处理 很多年前的固定资产未计提折旧,属于前期会计差错,可以在发现当期进行补提。但需要严格区分两件事:会计上如何调整(通过"以前年度损益调整"科目)与税务上如何扣除(通常需追溯至当年并存在五年追补期限制)。原回答中提到的"五年内"仅指税务追补期,而非会计处理限制,两者不能混为一谈。

一、核心判断:根据用途决定会计科目 “住宅综合服务费”通常指物业管理公司收取的住宅小区公共性服务费用,包括安保、保洁、绿化养护、公共设施维修等。企业取得此类发票后,会计分录的编制需依据该住宅的实际使用场景确定,不同用途对应不同的成本费用科目及税务处理。以下分四种常见情形进行结构化说明。

一、核心结论:可以开具,免税不再适用 4月已开票28万元,5月还能开8万元,但需要注意,二季度总销售额为28 8 36万元(按季度申报)。只要季度销售额超过28万元,就全额按1%缴纳增值税,不再享受免税优惠。 二、增值税具体计算 建议按以下步骤进行: 步骤1:确认季度总销售额 4月28万元 5月8万元 36万元(不含税)。

一、核心结论:仅变更法定代表人,不涉及分红,无需缴纳个人所得税 变更法定代表人,是指更换公司在工商登记中对外代表公司的“负责人”(例如从张三变更为李四),这一行为本身不改变公司的股东结构、股权比例和股东身份,也不导致公司利润向股东分配。因此,只要未实际向股东分红,也未发生视同分红的行为,公司账上的未分配利润仍然留存在公司,不产生个人所得税纳税义务。

一、核心结论:可以继续申报,但需确保数据真实且能合理解释 系统提示“财务费用较上年同期增长较多”,属于税务系统的逻辑校验提示(疑点) ,而非强制拦截至报。只要企业填报的财务费用金额与账面实际发生额一致、差异有合理商业理由,就可以继续申报。但是,企业应准备好书面说明,以应对可能的税务核查。

一、核心结论:计提未使用部分不得税前扣除,需在A105000表第26行纳税调增 根据《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2011年第26号)的规定:"企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用,不得在税前扣除。

一、核心结论:区分收款方式,同时确认收入与成本 代加工业务(受托加工)收取加工费,其核心原则是:在加工劳务完成并交付委托方时确认收入,同时结转与该加工劳务直接相关的成本。不能只做收入分录而忽略成本,否则会导致利润虚高。

一、核心结论:不会少算减除费用,汇算时可多退少补 根据《个人所得税法》及累计预扣法规定,即使工资未按月分开申报,而是集中在某个月合并申报,累计减除费用仍然按照实际任职受雇月份数计算,不会少算。在次年汇算清缴时,系统会自动按照全年实际取得的工资总额和全年的减除费用(60,000元)重新计算应纳税额,多退少补。因此工人不用担心因合并申报而损失扣除额。

一、查询发票是否被认证(抵扣)的方法 销售方完全可以自行查询已开具发票是否被购买方认证(勾选抵扣),无需依赖购买方告知。目前全国统一使用“电子税务局—税务数字账户”进行查询,操作路径如下: 登录企业所在省份的电子税务局,进入【我要办税】【税务数字账户】(部分地区仍保留“增值税发票综合服务平台”入口)。 在“发票查询统计”模块中选择【全量发票查询】。