一、核心结论:可以继续申报,但需确保数据真实且能合理解释 系统提示“财务费用较上年同期增长较多”,属于税务系统的逻辑校验提示(疑点) ,而非强制拦截至报。只要企业填报的财务费用金额与账面实际发生额一致、差异有合理商业理由,就可以继续申报。但是,企业应准备好书面说明,以应对可能的税务核查。

一、核心结论:计提未使用部分不得税前扣除,需在A105000表第26行纳税调增 根据《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2011年第26号)的规定:"企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用,不得在税前扣除。

一、核心结论:区分收款方式,同时确认收入与成本 代加工业务(受托加工)收取加工费,其核心原则是:在加工劳务完成并交付委托方时确认收入,同时结转与该加工劳务直接相关的成本。不能只做收入分录而忽略成本,否则会导致利润虚高。

一、核心结论:不会少算减除费用,汇算时可多退少补 根据《个人所得税法》及累计预扣法规定,即使工资未按月分开申报,而是集中在某个月合并申报,累计减除费用仍然按照实际任职受雇月份数计算,不会少算。在次年汇算清缴时,系统会自动按照全年实际取得的工资总额和全年的减除费用(60,000元)重新计算应纳税额,多退少补。因此工人不用担心因合并申报而损失扣除额。

一、查询发票是否被认证(抵扣)的方法 销售方完全可以自行查询已开具发票是否被购买方认证(勾选抵扣),无需依赖购买方告知。目前全国统一使用“电子税务局—税务数字账户”进行查询,操作路径如下: 登录企业所在省份的电子税务局,进入【我要办税】【税务数字账户】(部分地区仍保留“增值税发票综合服务平台”入口)。 在“发票查询统计”模块中选择【全量发票查询】。

一、核心结论:契税应计入房产原值,后期追加可通过调整剩余年限折旧完成,无需追溯调整前期折旧 根据《企业会计准则第4号——固定资产》第八条,外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费(含契税、印花税等)、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

一、核心政策依据:财政部 税务总局公告2023年第19号 根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第19号),小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,可享受减按1%征收增值税的优惠政策,同时月销售额10万元(季度销售额28万元)以下的小规模纳税人免征增值税。

一、工商年报中实缴金额的填写规则 企业在填报年度报告(工商年报)时,“股东实缴出资额”一栏应当填写截至该年度12月31日,股东实际已经缴纳到公司银行账户的累计出资总额。它不是仅填写当年新增部分,而是从公司成立以来所有实缴金额的加总。

一、新规背景:现代服务与生活服务已合并 根据《中华人民共和国增值税法》及其实施条例的规定,自2026年1月1日起,增值税的征税范围发生了重大调整。其中最关键的变化之一,是将原有的"现代服务"与"生活服务"两大类别合并,统一设立为"生产生活服务"这一全新的税目。这一调整的依据为财政部税务总局公告2026年第9号,该公告自2026年1月1日起施行。