一、加计抵减政策适用范围与时效性 当前增值税加计抵减政策主要聚焦于国家重点扶持产业,适用行业及时效如下: 先进制造业:2023年1月1日至2027年12月31日,允许一般纳税人按当期可抵扣进项税额加计7%抵减应纳税额。 现代服务业:原加计抵减政策已于2022年12月31日终止,目前无延续安排。 二、先进制造业企业认定标准 1。

一、发票类型与会计分录的关联逻辑 发票是会计入账的核心凭证,需根据业务实质匹配对应科目。以下分场景说明: 二、常见业务场景分录示例 1。 采购类发票 场景:企业购买原材料或商品,收到增值税专用发票(税率13%)。

一、未税务登记企业的注销逻辑框架 企业注销需遵循“先税务后工商”原则,但未办理税务登记的特殊情形需按以下流程操作: 二、分场景注销流程详解 1。 简易注销适用条件 适用对象:领取营业执照后未开展经营活动(无银行流水、无社保记录)。 办理路径:直接向市场监管部门(原工商局)申请简易注销,公示期20日。

一、企业所得税扣除凭证基本原则 根据《企业所得税法》及《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(2018年第28号),企业发生的支出需满足以下条件方可税前扣除: 真实性原则:费用需实际发生且与取得收入相关; 合法性原则:需取得符合规定的税前扣除凭证; 关联性原则:支出需用于企业生产经营活动。

一、筹建期费用性质与权责划分标准 1。 费用类型认定规则 开办费核心构成要素: 工商注册登记费(如名称预核准200元) 法律咨询服务费(合同审阅5000元/份) 筹建人员差旅费(日均300元标准) 资本性支出界定标准: 购置固定资产(如办公设备10万元) 预付租赁保证金(首年租金押金15万元) 2。

一、手工账本基础配置与功能解析 1。 必备账本类型及作用 现金日记账:记录每日现金收支(如:8月5日支付进货费8000元,收入零售款3500元); 银行存款账:追踪对公账户资金变动(如:收取合作方押金20000元); 总分类账:汇总所有科目余额(月末资产、负债、权益平衡校验); 明细分类账:按科目展开记录(包括:应收账款-客户A、应付账款-供应商B等)。 2...

一、工资薪金支出的法定构成要件 根据《企业所得税法实施条例》第三十四条,工资薪金支出需同时满足以下条件: 雇佣关系存续:企业与员工签订书面劳动合同或形成事实劳动关系; 劳动对价支付:报酬体现为固定工资、绩效奖金、补贴等货币形式; 持续性服务特征:支付周期超过30日且连续提供劳动。

一、基础税法规定的申报期限框架 1。 通用申报时间规则 增值税/消费税: 按月申报:次月1-15日(遇法定节假日顺延) 按季申报:季度结束后1-15日 例:2024年5月申报期为5月1日-5月20日(因含3天节假日) 企业所得税预缴: 季度结束后15日内(高新技术企业可延长至20日) 例:第二季度预缴截止日为7月17日(原15日为周日) 2。

在企业从小规模纳税人转为一般纳税人后,清算阶段处理固定资产需重点关注以下事项: 一、税务处理要点 简易计税的适用条件 若固定资产为小规模期间购入且未抵扣进项税,清算时可按3%征收率减按2%缴纳增值税(即“3%减按2%”政策)。 若转为一般纳税人后取得固定资产且已抵扣进项税,则需按适用税率(如13%)计税,不可选择简易计税。

一、进项税额转出的核心逻辑 当企业因材料退货需转出已抵扣的进项税额时,需遵循“实质业务匹配”原则。核心处理逻辑为: 冲减原采购成本:按退货比例调整原材料或库存商品科目。 转出对应税额:将已抵扣的进项税额通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转出。 二、分场景账务处理步骤 1。