一、会计科目设置标准 1。

一、季度预缴退税的税法逻辑与处理原则 1。 预缴机制与退税关系 预缴税款计算逻辑: 季度预缴税额 当期会计利润 税率(通常25%) 累计多缴额 全年预缴总额 - 年度应纳税额 例:某企业前3季度预缴12万元,年度汇算后实际应纳税额11。95万元,则多缴500元形成退税。 2。

一、政策适用性分析 根据《财政部、国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2018〕99号)及后续修订文件,国家标准编制服务费的税务处理需结合以下条件判断: 1。 研发费用加计扣除的核心条件 项目合规性:需纳入省级以上科技/行业主管部门的研发计划,或企业自主立项且符合《国家重点支持的高新技术领域》。

一、停工期间账务处理核心框架 1。 费用分类与确认标准 持续性固定费用: 厂房设备折旧(如原值120万元,残值率3%,按6年直线法计提月折旧1650元); 土地租赁费(月付8000元,需取得出租方正规发票); 最低基础能源费(维持设备最低运转的水电支出,月均1500元)。

一、会计处理方案 确认款项无法收回时的处理 小企业会计准则:直接计入“营业外支出”,无需计提坏账准备。 分录示例: 借:营业外支出—无法收回款项 贷:其他应收款—社保个人部分 企业会计准则:需先计提坏账准备,再核销应收款。

一、社保缴纳的法律基础与适用条件 根据《社会保险法》第十条及《劳动合同法》第七条规定,用人单位与劳动者建立劳动关系后,需依法缴纳社会保险。判定劳动关系成立的核心依据如下: 劳动合同签订:双方签订书面/事实劳动合同; 用工实质要件: 劳动者接受企业考勤管理; 企业按月支付劳动报酬; 劳动者从事企业主营业务相关的工作。

一、预付卡转让业务场景解析 本案例涉及三方关系: 发卡方:提供预付卡服务的酒店 转让方:持有预付卡的企业(A公司) 受让方:供应商企业(B公司) 业务特征:A公司将面值5000元的预付卡以3500元转让给B公司(七折),产生1500元差额。

一、支出性质判定标准 支出类型 判定特征 典型场景 员工福利支出 受益对象为全体员工 开工红包/节日礼金 非经营性捐赠 无直接商业回报的支付 寺庙香火钱/公益捐助 业务推广支出 附带企业标识或宣传行为 定制礼品/活动赞助 核心区分标准: 福利支出判定公式 受益人身份系数 金额占比 (系数:高管1。0/员工0。6/外部0。