一、银行备注不是合规的核心 银行回单只写“报销”,通常不影响公司入账,但备注过于笼统,无法说明资金真实用途。建议写成“报销酒款”“业务招待用酒”“员工垫资购酒”等,便于后续查账和税前扣除。真正决定能否入账、能否扣除的,不是银行备注,而是业务是否真实、发票抬头是否合规、用途是否明确、审批链是否完整。

一、先确定债权确认时点 官司胜诉并不等于款项已经到手,但只要判决已经生效,公司就取得了要求对方支付赔偿款的法定权利。此时应按权责发生制确认债权和收入,不能因为对方可能没有偿还能力就选择不确认。基本分录为:借:其他应收款—某公司;贷:营业外收入—赔偿款。

一、先明确一个底线:不走公户,不改变纳税义务 公司开票38万余元,意味着增值税纳税义务通常已经发生。无论款项是进公户、进老板私户,还是进其他个人账户,只要发票已经开具,就应按期申报增值税,不能因为“钱没走公户”就不申报。若未申报,属于隐匿收入,后续可能被追缴增值税、企业所得税、滞纳金和罚款。因此,做账的第一步不是只挂往来,而是确认收入、确认税额、按时申报。

一、小规模纳税人的发票处理总原则 小规模纳税人通常按征收率计算增值税,进项税额不能抵扣。因此,取得的增值税专用发票、普通发票、电子发票等,一般都不做“进项税额”单独核算,而是把价税合计计入采购成本或相关费用。也就是说,发票的核心作用不是抵增值税,而是证明业务真实、成本费用可归集、企业所得税税前扣除有依据。

一、社保缴纳是法定强制义务,没有“不缴”的合法选项 为在职员工办理社会保险登记并按时足额缴费,是用人单位的法定义务,不取决于企业规模、员工意愿或双方协商。《社会保险法》第五十八条、第六十条明确规定,用人单位应当自用工之日起三十日内为职工申请办理社保登记,并自行申报、按时足额缴纳。这一义务具有强制性,非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。

一、先看纳税人身份,再看业务用途 小规模纳税人采用简易计税,进项税额不能抵扣,因此无论取得的是机动车销售统一发票、增值税专用发票,还是机票、火车票、电子客票行程单,一律不进入进项抵扣核算,按价税合计计入资产成本或费用。只有一般纳税人才存在抵扣可能,但也不是取得发票就能抵,必须同时满足“凭证合规、用途允许、主体对应”三个条件。

一、大征期申报期限顺延的基本规则 大征期通常出现在季度终了后的首月,企业既要申报季度税种,又要申报月度税种,申报工作量集中。为避免纳税人因系统拥堵或资料不全导致逾期,税务机关可能发布征期顺延通知,将增值税、消费税、企业所得税预缴、个人所得税等税种的申报截止日统一调整。

一、先定性:混料扣款是赔偿,不是企业收入 员工因操作原因造成混料、物料损耗,公司从其工资中扣回相应款项,本质是员工对企业的经济赔偿,属于工资成本的收回,不是公司新增的收入,也不是营业外收入。会计上不能把它确认为收入,否则会虚增利润和收入规模。税务上,这笔扣款不影响工资薪金支出的实际发生额,个税仍按应发工资计算,不能因为扣款而减少个税计税基数。

一、先判断业务模式,再确定税率 一般纳税人买回二手车再卖出,税率不是固定的13%,也不是所有情况都能用简易计税。关键看这辆车在企业账上属于什么角色。如果买来直接作为库存商品,准备转手赚差价,属于二手车经销业务;如果买回来登记在公司名下、作为固定资产使用了一段时间再卖掉,属于销售自用固定资产。两种模式的税务处理路径完全不同。 二、经销模式:备案后可按0。

一、先分清“流水”和“利润”,两者税基完全不同 个体户一个月流水12万元,不等于按12万元直接计税。增值税看销售额,经营所得个税看利润。查账征收和核定征收的算法差异很大。查账征收按利润计算个税,核定征收按收入乘以所得率再计算。没有成本数据、行业所得率和征收方式,无法给出一个固定税额。