有相关方向的课程,但选课之前先要确认它是否覆盖“跨月红冲”的完整链条:销售方怎么开红字、怎么在申报表上冲减;购买方已抵扣和未抵扣分别怎么处理;跨月但不跨年、跨年红冲的所得税归属有什么差异。只讲“销售方冲收入、购买方冲成本”的课程,不足以应对申报表栏次和进项转出的细节,选课时应当按下面几个模块去核对课程大纲。

这个问题的核心不在于“没有交税”本身,而在于需要区分清楚预缴税款和进项留抵是两种性质不同的资金占用,它们在申报表上走的通道、以后的使用方式、以及面对退税政策时的待遇都不一样。原始回答中“互不冲突”的判断方向是对的,但需要把“怎么用”拆得更细,才能回应后续关于退税和再次预缴的追问。 一、当期无应纳税额,预缴税款不构成风险,但它的“留抵”与进项留抵不是同一回事。

一、计提所得税看什么数,不是只看利润表一个数字。 季度预缴企业所得税,通常按“实际利润额”预缴,计算逻辑可以概括为:本年累计利润总额,加上纳税调整增加额,减去纳税调整减少额,减去可弥补的以前年度亏损,得出实际利润额;实际利润额乘以适用税率,减去本季度之前已预缴的税额,就是本期应补或应退税额。

一、刷卡售药时的分录逻辑。 以顾客购药总价680元为例:统筹报销420元,医保个人账户扣款240元,现金自费20元,三部分合计680元。

一、外贸企业外购二手设备、作为库存商品转售出口:按常规免退税全额计算,不以净值为基数。 这是最容易被“二手”二字误导的情形。政策中“已使用过的设备”有特定指向:出口企业自身账上计入固定资产、并已计提折旧的资产。

一、分录本身的结构没有问题,但“计提”的落脚点必须回到业务实质。 计提时借记“管理费用”,贷记“其他应付款”,次月付款时再冲减负债、贷记银行存款,这一借一贷在账务链条上是闭合的,不会出现科目悬空。问题在于,计提所依据的“费用已经发生”是否真实存在。会计上确认费用的核心前提是义务已经实际承担,而非仅仅“打算在下个月花这笔钱”。

一、两处工资薪金本身不违法,法律并不要求工资只能在一处领取。 个人同时与两个以上用人单位建立雇佣关系,各自按工资薪金预扣预缴个税,是现行规则允许的。两家公司分别申报、员工次年自行汇算清缴,这套流程本身不构成拆分收入。因此,甲公司按工资薪金为A申报,形式上的通道是通的。但“通道通”不等于“实质成立”,税务机关真正审查的是两处发薪背后是否对应两份真实的用工。

一、先统一开票和含税口径。 合同含税135。6万元,对应不含税120万元、销项税15。6万元。A已付90。4万元,B已开90。4万元,对应不含税80万元、税额10。4万元,剩余含税45。2万元尚未开票。只要剩余部分不补开,A的进项就只有10。4万元,A的增值税负担是15。6减10。4等于5。2万元,B的增值税负担是10。4万元,这只是过渡状态,不是最终税负。

一、账未做完先申报,风险不在“申报”这个动作本身,而在申报数据缺少账面支撑后形成的三组断裂。 第一组是申报表与财务报表之间的断裂。增值税申报的销售额、所得税预缴的成本费用,最终都要和利润表、资产负债表形成勾稽。账没结完就申报,相当于用估计数填了申报表,而财务报表要么没报、要么报的是另一套数,两者在系统里对不上,是最直接的预警来源。

一、按月付息、到期一次还本:每月利息固定,原算法成立。 如果合同约定借款期内只付利息、本金到期一次性归还,且期间没有提前还本,那么每月利息等于贷款本金乘以年利率再除以12。以480万元、年利率3。15%为例,月利率为3。15%除以12,等于0。2625%;每月利息为4800000乘以0。2625%,等于12600元。