一、核心结论:先终止税源,再更正申报,最后申请退税 承租方不是房产税和城镇土地使用税的法定纳税义务人。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定,房产税由产权所有人缴纳;《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定,土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。

一、核心结论:根据扣款性质选择科目 供应商因产品不合格而给予的扣款(减少应付账款),在会计处理上不能简单地直接冲减“库存商品”原值。具体挂账科目取决于扣款所对应的业务实质: 情况一:扣款属于价格折让或质量折扣 供应商因产品存在瑕疵但贵公司同意让步接收(不退货),给予的价格减免。此时应冲减原材料的采购成本。

一、核心结论:可以走人工费支付,但必须满足合规条件 “走人工费支付”在法律和税务上并无禁止性规定,关键在于收款方的身份以及款项的真实业务性质。如果收款方是自然人(即个人施工队或临时劳务人员),那么这笔2。8万元的装修尾款确实可以以“人工费”或“劳务费”的名义支付。

一、两个主体分开经营的税收优惠全景分析 将高新技术企业的销售业务与软件开发业务分设两个独立法人主体,有助于实现针对性的税务筹划。下面对照原问答内容,逐一梳理各项优惠的适用条件与注意事项。 (一)销售主体(一般纳税人)的税收优惠 销售主体属于高新技术企业,根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定,国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税...

一、核心结论:法律不禁止夜间开票,但金税系统会智能预警 “晚上能不能开票”这个问题,需要分两个层面回答。从法律层面看,没有任何一条法规禁止企业在夜间开具发票。

一、核心结论:按公允价值确认资产,同时确认收入 企业收到供应商免费赠送的样品,在法律和会计上均属于接受捐赠。账务处理的核心原则是:按照样品的公允价值(通常为同类产品的市场售价) 确认资产入账价值,同时确认营业外收入(或其他收益)。不需要因为“免费”而忽略入账,否则会导致资产不实、利润不实。

一、核心结论:直接留存备用金属于“坐支现金”,违规 根据《现金管理暂行条例》(国务院令第12号,2011年修订)第十一条规定,开户单位现金收支应当依照下列规定办理:不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

一、核心判断标准:所有权与受益期限 货架属于企业的经营设备,其会计处理方式主要取决于两个因素:货架的所有权归属以及企业的会计准则对固定资产的认定标准。不能一概而论,需要分情形分析。 情形一:企业拥有货架的所有权(自有货架) 货架是自购的、用于生产经营(如仓储、陈列),且预计使用年限超过一年。

一、核心结论:按实际收款入账,无票手续费仍可暂计财务费用 当酒店实际收到的款项(275元)小于开票确认的应收账款(280元),差额部分(5元)属于第三方支付平台收取的金融服务手续费。尽管未取得发票或任何扣费凭证,从会计核算的实质重于形式原则出发,该手续费已真实发生且导致经济利益流出,应当在发生时计入“财务费用”科目。

一、核心结论:农产品特殊,其他货物按票面税额抵扣 一般纳税人从小规模纳税人处取得增值税专用发票,其进项税额的抵扣规则分为两种情况: 购进农产品:可以按照发票上注明的金额和7。5%的扣除率(法定为9%,此处为示例数字)计算抵扣进项税额。如果用于生产加工13%税率的深加工产品,还可以加计1%即按8。5%抵扣(示例数字)。