一、科目名称先纠正:现行准则下叫“税金及附加”,不叫“营业税金及附加” 利润表中与车船税对应的项目是“税金及附加”。“营业税金及附加”是旧准则下的科目名称,全面试行营改增后已调整为“税金及附加”,小企业会计准则同样使用“税金及附加”。因此,填表时应在利润表“税金及附加”行次反映,而不是去找“营业税金及附加”。

一、先判断一个前提:申报表是否已经扣款 作废申报表后找不到已勾选发票,处理路径取决于申报表有没有完成税款扣缴。如果申报表已提交但尚未扣款,作废后通常可以回退税款所属期、撤销统计或撤销签名,再重新勾选确认;如果申报表已经扣款,作废申报表本身受到限制,已勾选发票也无法简单回退到原属期重新操作,通常只能在后续属期处理。

一、只刷600题是否足够,关键看“覆盖”而不是“数量” 600题可以作为备考主线,但不能简单等同于“做完就够”。税务师考试各科知识点分布广,税法一、税法二、涉税服务实务、财务与会计、涉税服务相关法律各有侧重,题量只是训练载体,真正决定效果的是题目是否覆盖高频考点、是否包含跨章节综合题、做完后是否复盘错因。

一、先明确限额的累计口径:不是单笔、不是月度、也不是自然年度 课件中提到的“累计申报应退(免)税额限额”,针对的是外贸企业首次申报出口退(免)税后的首单核查阶段。该额度不是只看第一笔申报,也不是按一个月或一个自然年归集,而是从企业第一次提交首单退税申报开始,把后续连续多批次申报的应退(免)税额加总计算。

一、定性前提:林地使用权属于使用寿命有限的无形资产 企业取得的林地使用权,在持有目的为自用生产经营的情形下,通常确认为无形资产,而不是固定资产,因此不计提折旧,只进行摊销。其使用寿命由林权证或合同约定的经营期限直接限定,属于使用寿命有限的无形资产,应当在受益期内系统合理地分摊其成本。

一、口径先定:两栏均按“本年累计数”填列,不是只填第三季度 企业所得税季度预缴申报表中的职工薪酬栏次,通常按纳税人年初至申报期末的累计发生额填报,而不是仅填本季度三个月的发生数。也就是说,第三季度申报时,取数区间是1月1日至9月30日,不是7月至9月。这一点是后续判断“计提未发”如何填列的前提。

一、先判断漏记流水的业务性质,再决定补记路径 发现跨年银行流水遗漏,第一步不是直接补一笔分录,而是把银行回单、对账单和对应业务资料找齐,判断这笔流水属于哪一类:是收款还是付款;是收入、成本费用,还是往来款、借款、投资款;是否涉及增值税、企业所得税;账面银行余额与银行对账单差额是否正好等于该笔金额。

一、先纠正原回答的笼统之处:核定征收与查账征收是两条完全不同的路 原回答“核定征收或者查账征收可以的”容易让人误以为查账征收没有成本发票也能直接扣除,这是不准确的。定期定额征收下,经营所得个税按核定收入或定额申报,成本费用不要求逐笔凭票扣除,没有成本发票通常不影响定额申报。

一、“业务费”不是税法上的规范用语,先拆开定性再谈入账 “业务费”在日常口语中含义很宽,可能指招待客户的餐饮和礼品,可能指广告和业务宣传,也可能指会议、差旅或办公支出。这几类支出在会计科目和税务扣除规则上并不相同,不能放在“业务费”一个笼统标签下统一处理。

一、先确认计算逻辑:专票部分不适用起征点免税,1%征收率下需正常计税 个体工商户作为小规模纳税人,开具增值税专用发票的部分,无论季度销售额是否超过起征点,均需按对应征收率计算缴纳增值税,不能与普通发票部分一并享受免税。